Indsættelse af velgørende organisation i testamente (30 %-reglen)

Hvis du ønsker at tilgodese en velgørende organisation i dit testamente, kan du overveje at gøre brug af den såkaldte 30%-regel. 30%-reglen er særligt relevant, hvis du kun har arvinger uden for din nærmeste familie, fordi disse arvinger betaler 36,25% i bo- og tillægsboafgift af arven efter dig.

Din nærmeste familie omfatter ægtefælle, børn, børnebørn, forældre, svigerbørn, samlever, frasepareret eller fraskilt ægtefælle og/eller plejebørn. Arvinger uden for denne kreds af personer betaler 15% i boafgift og 25% i tillægsboafgift – i alt 36,25% i bo- og tillægsboafgift. Det gælder f.eks., hvis det er dine søskende eller dine nevøer og/eller niecer, som skal arve dig.

Bemærk, at arvelovens og boafgiftslovens regler om arv mellem søskende ændres pr. 1. januar 2027 - hvor søskende herefter alene betaler boafgift efter hinanden.

Velgørende organisationer, institutioner, foreninger mv. kan blive afgiftsfritaget, og der betales derfor ikke bo- eller tillægsboafgift af arv, som tilfalder disse organisationer.

Det er SKAT, der træffer afgørelse om, hvilke organisationer, der er fritaget for afgift, og du kan se en oversigt over de afgiftsfritagne organisationer på SKAT’s hjemmeside: C.A.4.3.5.9 Liste over godkendte foreninger - info.skat.dk

Ved at gøre brug af 30 %-reglen kan du testere 30% af din formue til en velgørende organisation – mod at organisationen afholder bo- og tillægsboafgiften for dine øvrige arvinger. På den måde minimerer du bo- og tillægsboafgiften mest muligt, og du sikrer dermed, at dine øvrige arvinger modtager en større arv efter dig. Samtidigt kan du vælge at tilgodese et velgørende formål, som du selv vælger.

Fordelene ved 30%-reglen illustreres her

Som regneeksemplet i linket viser, betyder 30%-reglen både, at bo- og tillægsboafgiften minimeres mest muligt, og at arven til dine øvrige arvinger bliver størst mulig. Samtidig bliver en velgørende organisation tilgodeset med penge, som de ellers ikke havde modtaget. Det kan derfor være meget relevant at overveje 30%-reglen, hvis du har arvinger, som ikke er en del af din nærmeste familie.

---oooOooo---

Hos PrivatretsAdvokaterne er vi eksperter i oprettelse af testamente, og du er altid velkommen til at ringe til os på telefon 45 23 00 20 for en uformel og uforpligtende drøftelse vedrørende 30%-reglen eller andre muligheder for at tilgodese en velgørende organisation i dit testamente.

PrivatretsAdvokaterne er en del af Det Gode Testamente