Hvem skal arve

Hvem skal arve

Advokatens rolle

Advokatens rolle

Forrige
Næste

30% reglen - bo- og tillægsboafgift

Når et dødsbo skal deles mellem arvingerne, skal der ofte svares bo- og tillægsboafgift, medmindre boets arving er den længstlevende ægtefælle eller visse organisationer.

Nærmeste familie - dvs. børn, stedbørn og børnebørn m.fl. - svarer boafgift med 15% af arv over det indeksregulerede bundfradrag, som i 2020 udgør DKK 301.900. Ugifte samlevende, som har haft fælles bopæl med afdøde i mindst 2 år forud for dødsfaldet eller har/venter fællesbarn med afdøde, samt forældre og fraseparerede/fraskilte ægtefælle (som ikke efterfølgende har indgået nyt ægteskab), svarer ligeledes 15% i boafgift.

Arvinger, der ikke er omfattet af ovenstående kreds, svarer ud over boafgift også tillægsboafgift med 25%, hvilket vil sige en afgiftsgruppe, der i alt svarer til ca. 36,25% af bobeholdningen.

Hvis man som arvelader alene efterlader sig arvinger i den ”dyre” afgiftsklasse, kan man i boer af en vis størrelse med fordel oprette et testamente, hvori man benytter sig af den såkaldte 30%-regel, Herved kan man øge udbetalingen til arvingerne ved at lade en afgiftsfritaget organisation arve en del af boet mod samtidig at afholde afgiften.

Man kan således testamentere 30% af bobeholdningen til en afgiftsfritaget organisation på betingelse af, at organisationen betaler alle bo- og tillægsboafgifterne. Organisationens udbetalte arv vil naturligvis blive reduceret pga. afgiftsbetalingerne, men organisationen vil modtage en arv - de formentlig ellers ikke ville være blevet tiltænkt - samtidig med, at arvingernes udbetalte arv vil være blevet øget. Organisationen opnår ikke status som arving men som legatar, hvorefter organisationen ikke har indflydelse på boets behandling i øvrigt men blot modtager den kontante arv.

Fordelene ved 30%-reglen kan illustreres i nedenstående to eksempler:

30% reglen - overskrift

30% reglen - regneeksempel 1

30%reglen - regneeksempel 2

 

30% reglen - optimering

Den procentuelle arv til organisationen kan reduceres en smule, men skal der drages fordel som illustreret ovenfor, kan arven ikke reduceres til mindre end 27%.

I større boer kan tilsvarende model finde anvendelse i boer med 15% arvinger (visse samlevere, børn m.fl.). Det kræver dog, at boet har en vis størrelse, før der er reel fordel for arvingerne herved.

 

Hos PrivatretsAdvokaterne har vi speciale inden for arv og arveplanlægning. Du er altid velkommen til at ringe til os på telefon 45 23 00 20, hvis du har spørgsmål eller ønsker en uforpligtende drøftelse af dine muligheder for at planlægge arven efter dig optimalt.

 

Mette Beck Kofoed

Advokat

45 23 00 20
eller jeg kan kontakte dig senere
Ring mig op

Afdøde kan ikke give en gave i et uskiftet bo

Det lyder måske åbenlyst, at man ikke kan give en gave, når man er død. Alligevel bliver vi hos PrivatretsAdvokaterne ...»

Skifteværge

Når en umyndig person bliver arving i et dødsbo, skal personen have en værge til at varetage sine interesser ...»

Ophørsdag

Det tidspunkt, hvor ægtefællernes økonomiske fællesskab ophører. Med mindre andet aftales ægtefællerne ...»

Adoptivbarn

ADOPTIVBARN Barn, som er blevet adopteret ved adoptionsbevilling....»

Forsikringstagers "nærmeste pårørende" kan ikke ændres ved passiv accept

HØJESTERETS DOMafsagt torsdag den 3. september 2020Sag BS-49362/2019-HJR(2. afdeling)A (tidligere ...)(advokat ...»

Anmeldelse af restkrav i dødsbo - kontrakt om køb af bil

HØJESTERETS DOMafsagt fredag den 17. januar 2020Sag BS‐39568/2019‐HJR(1. afdeling)Boet efter A(advokat ...»

Vi er medlemmer af